Ввоз товара из за границы

Особенности импорта товаров в Россию

Импорт - это ввоз в страну товаров, произведенных за ее пределами, для продажи на внутреннем рынке или для реимпорта. Чтобы оптимизировать время и затраты на материалы, компания, решившая присоединиться к внешнеэкономической деятельности, должна продумать логистическую и юридическую схему импорта товаров. Скорее всего, недостатка в поставщиках не будет, так как многие зарубежные производители заинтересованы в импорте товаров в Россию. 

После вступления России в ВТО были снижены таможенные пошлины на ряд товаров, что сделало российский рынок более привлекательным для иностранных партнеров. Но организационные проблемы, особенно связанные с таможенным оформлением, решить будет довольно сложно, особенно если у вас нет опыта в этом виде бизнеса. Принятые на российской таможне правила, выплаты и штрафы за нарушения станут основным препятствием для начинающего импортера.

Документы, необходимые для ввоза товаров в Россию

При декларировании из-за границы необходимы следующие документы:

• договор со всеми дополнениями;

• счет-фактура или счет-фактура;

• копии устава;

• паспорт сделки (если сумма превышает 50 000 транспортные документы (CMR, авиагрузовая накладная, ТТН, коносамент);

• товарная накладная;

• документы, подтверждающие классификационный код товара по ТН ВЭД;

• платежные документы, подтверждающие уплату таможенных пошлин или право на получение льгот;

• платежные документы, подтверждающие предоплату;

• разрешительные документы (сертификаты, декларации, лицензии);

• сертификат происхождения;

• экспортная декларация страны-экспортера;

• договор перевозки, если это предусмотрено условиями поставки, предусмотренными в договоре, согласно Инкотермс;

• документы бухгалтерской отчетности и проводки.

Среди них можно выделить минимум необходимых документов: договор, накладную, накладную, коносамент. Далее мы выясним, для чего они нужны, на примере.

Контракт между импортером и иностранной компанией

Это документ, который содержит основную информацию о продукте, продавце и покупателе, а также определение их ответственности. Содержание контракта зависит от поставщика и условий сделки, однако следующие пункты являются обязательными:

• название, описание и характеристики товара;

• стоимость одной единицы товара и всей партии;

• условия доставки и оплаты;

• условия Инкотермс;

• валюта транзакции;

• список прилагаемых документов;

• порядок разрешения споров и действия сторон в случае возникновения форс-мажорных обстоятельств.

Контракт обычно составляется на двух языках.

Счет на оплату

В счете на оплату указывается:

• данные продавца, покупателя;

• стоимость одной единицы товара, всей партии;

• количество товаров;

• детали банковского счета;

• условия Инкотермс.

Товарная накладная

Этот документ содержит информацию о доставке и сопровождает ее в пути. В накладной должны быть указаны:

• количество товара;

• вес, объем груза;

• количество, вид пакетов.

Транспортные документы

Они необходимы для перевозки товара и служат подтверждением того, что товар был принят продавцом. Тип документа зависит от способа доставки.

• Вид транспорта Тип документа

• Международная автомобильная накладная, CMR

• Грузовая авиагрузовая накладная, AWB

• Международная ж д накладная, СМГС

• Авиационный коносамент, посадочная накладная

• CMR

Таможенная декларация

Это документ в виде письменной декларации, в которой содержится полная и точная информация о грузе, таможенной процедуре и виде транспорта, на котором груз перевозится.

• страна происхождения;

• информация о транспорте;

• название таможенной процедуры;

• вид нагрузки (номенклатура по ТН ВЭД);

• вес груза;

• цена;

• цель импорта или экспорта;

• информация о внешнеторговой сделке;

• данные декларанта и представителя;

• информация о подтверждающих документах.

Тарифное и нетарифное регулирование

Тарифное регулирование это метод государственного воздействия на международную торговлю путем применения импортных и экспортных таможенных пошлин. Этот метод выполняет следующие функции:

• повысить конкурентоспособность товаров местного производства за счет более низкой цены;

• восстановление государственного бюджета за счет уплаченных платежей.

Тарифное регулирование состоит из следующих элементов:

• Единый таможенный тариф ОАЭ ЕТТ набор тарифов и таможенных пошлин;

• Номенклатура товаров ВЭД ТН ВЭД классификатор товаров;

• таможенная процедура, например импорт 40.

Нетарифное регулирование подразумевает введение экономических ограничений и запретов, в том числе:

• запрет на ввоз вывоз товаров;

• количественные ограничения на ввоз вывоз товаров;

• исключительное право на экспорт импорт товаров;

• автоматическая лицензия на экспорт импорт товаров;

• разрешительный порядок ввоза вывоза товаров.

Что такое НДС и как определить ставку

НДС - известный как налог на добавленную стоимость, при импорте товаров будет еще один таможенный платеж, который необходимо уплатить для очистки товаров. Если вы пользуетесь особым режимом и никогда раньше не сталкивались с НДС в своем бизнесе, эта льгота не распространяется на импорт иностранных товаров.

Для расчета подлежащего уплате НДС необходимо определить налоговую базу и налоговую ставку. Налоговая база для уплаты НДС складывается из таможенной стоимости ввозимых товаров (об этом мы говорили в первой части нашей статьи), суммы ввозной таможенной пошлины и суммы акциза. Затем все это умножается на ставку (0, 10 или 20%)

Как определить ставку для исчисления НДС

Проверьте Налоговый кодекс, чтобы узнать, освобождены ли импортируемые вами товары от налогообложения НДС (статья 150 Налогового кодекса Российской Федерации). Если не выпущен:

• Найдите код ввозимых товаров в Едином таможенном тарифе Таможенного союза.

• Сравните этот код со списками Правительства РФ, в которых указанные товары облагаются налогом по ставке 10%. Всего существует 4 списка, в которые входят продукты питания, детские товары, предметы медицинского назначения и книги по образованию, науке, культуре.

• Если вы найдете товар в списке, он облагается налогом по ставке 10%, если его нет в списке, по ставке 20%.

НДС необходимо уплатить до того, как товары будут освобождены от таможенной процедуры. Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган. Исключение составляют товары, ввозимые из Беларуси и Казахстана. В этом случае вы платите НДС не таможне, а в налоговую инспекцию в течение стандартного периода НДС. Но об этом в конце статьи.

Если вы участвуете в общей налоговой системе, уплаченный НДС может быть вычтен. Если вы используете упрощенную систему налогообложения, вы несете ответственность за уплату налога.

Контракт между импортером и зарубежным поставщиком

Это документ, который содержит основную информацию о продукте, продавце и покупателе, а также определение их ответственности. Содержание контракта зависит от поставщика и условий сделки, однако следующие пункты являются обязательными:

• название, описание и характеристики товара;

• стоимость одной единицы товара и всей партии;

• условия доставки и оплаты;

• условия Инкотермс;

• валюта транзакции;

• список прилагаемых документов;

• порядок разрешения споров и действия сторон в случае возникновения форс-мажорных обстоятельств.

Контракт обычно составляется на двух языках.

Обязательные платежи при ввозе товаров из-за границы

При ввозе импортных товаров государству необходимо будет уплатить: 

• таможенную пошлину; 

• НДС; 

• акциз и др. 

Кроме того, требуются определенные затраты на транспортировку товара до конечного получателя, оформление разрешительной документации. Вообще, планируя ввоз товаров, важно сначала прикинуть, будут ли оправданы затраты на транспортировку и таможенное оформление продукции, как говорится, «игра стоит свеч». Из-за сложности логистики и юридического сопровождения внешнеэкономической деятельности многие импортеры пользуются услугами таможенного брокера. Таможенный представитель может действовать от имени импортера на таможне и при заключении договора с поставщиком организовать транспортировку товара. Профессиональные услуги - это то, что вам нужно для успешного бизнеса.

Подача декларации

Вы можете самостоятельно зарегистрировать свой товар на таможне и получить опыт в этом деле, либо нанять таможенного агента для выполнения этой формальности, чтобы сэкономить время и нервы. Если вы решили решить вопрос без таможенного представителя, будет полезно узнать, что вам нужно делать на таможне.

Для таможенного оформления ваших товаров первым делом необходимо подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза устанавливает, что декларация подается до истечения сроков временного хранения товаров. Срок временного содержания под стражей - 4 месяца.

В зависимости от таможенных процедур представляются разные таможенные декларации, в том числе 4 вида. В случае, если вы привозите импортные товары для перепродажи в нашей стране, вы должны предоставить товарную декларацию. Форма декларации и инструкция по ее заполнению утверждены решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. N 257.

Заранее подготовьте пакет документов для подачи вместе с таможенной декларацией:

• контракт с иностранным поставщиком

• паспорт сделки (при наличии)

• законопроект

• товарная накладная

• разрешения (сертификаты, лицензии)

• платежные документы

• документы на товар

• документы по страхованию грузов

• транспортные документы

• документы, подтверждающие информацию о регистранте.

Вместе с бумажной декларацией должна быть предоставлена электронная копия. Также существует портал таможенных услуг, где вы можете задекларировать свои товары в электронном виде с помощью электронной подписи (ЭП).

После отправки возврата он будет зарегистрирован в течение 2 часов. Затем сотрудники таможни проверит предоставленные документы, проанализируют таможенную декларацию, подробно проверит правильность расчетов и своевременность уплаты таможенных платежей. После этой процедуры ваши товары будут выпущены из зоны таможенного контроля.

Беспошлинный режим

Чтобы перевезти вещи через границу России и не заполнять декларацию и, соответственно, не платить пошлину, весь багаж должен соответствовать трем основным правилам ввоза:

• Все, что вы собираетесь перевезти через границу, должно быть для вас и вашей семьи лично. Включая новые товары, бывшие в употреблении предметы, одежду и оборудование. То есть 10 новых iPhone или других современных и дорогих гаджетов наверняка заинтересуют таможенника;

• Если границу пересекают на автомобиле, поезде или пароме, общий вес багажа не должен превышать 25 кг. Путешественники могут перевезти до 50 кг;

• Общая стоимость вашего багажа не может превышать 500 евро при возвращении в Россию наземным транспортом и 10 тысяч евро при пересечении границы в аэропорту. В расчете учитывается стоимость в любой валюте, не превышающей эквивалента.

Исключение составляют вещи, которые ввозятся на территорию РФ беженцами и вынужденными переселенцами.

Но для этого нужно иметь под рукой подтверждение вашего социального статуса. Также особое отношение к тому, что тебе досталось по наследству. Однако для их контрабанды необходимо предоставить таможенным инспекторам документы, подтверждающие факт владения.

Правила беспошлинного ввоза на территорию РФ распространяются на произведения искусства, но с одним нюансом. Они должны быть задекларированы и после пересечения границы должны быть зарегистрированы в региональном учреждении культуры.

Нарушение таможенных правил влечет административную ответственность и уплату административного штрафа. В некоторых случаях сотрудники таможни имеют право конфисковать предметы, которые запрещен к ввозу в страну или которые не были должным образом задекларированы.

Места таможенного оформления

Таможенное оформление товаров, перевозимых в сопровождаемом багаже, осуществляется на постах пограничного контроля в специально отведенных местах: 

• аэропорты, 

• морские порты, 

• автомобильные пункты пропуска, 

• на транспортных средствах, в том числе в вагонах, легковых автомобилях, автобусах, на судах (морском, речном, воздушном), 

• на складах (для транспортных организаций и др.), обозначенные табличками с надписью «Таможня".

При пересечении границы железнодорожным, автомобильным или морским транспортом местами таможенного оформления, как правило, являются специальные помещения, используемые для перевозки пассажиров (купе, кабина, вагон, салон транспортного средства).

Лица, пересекающие границу, обязаны останавливаться в пунктах регистрации и возобновлять движение только с разрешения должностных лиц таможни, предъявляя по запросу товары, документы и информацию, необходимые для таможенных целей.

Таможенное оформление товаров, ввозимых физическими лицами в несопровождаемом багаже, а также товаров, пересылаемых, осуществляется в таможенном органе по месту жительства или регистрации лица, ввозящего их.

Доставка товаров от пункта пропуска до места таможенного оформления по месту жительства осуществляется под таможенным контролем в рамках процедуры внутреннего таможенного транзита (ВТТ). Если таможенное оформление невозможно в день получения товара, товар размещается на складе временного хранения.

Классификация товаров по ТН ВЭД

особенно важно выбрать правильный код SA. Это не всегда просто сделать, особенно если продукт многофункциональный. Часто приходится обращаться к профессионалам. На основании кода товара определяются: 

• таможенные ставки, НДС; 

• характеристики импорта товаров; 

• необходимый пакет документации. 

Это коды TN VED, которые указаны в некоторых постановлениях, например, какие товары подлежат фитосанитарному контролю, какие товары подлежат пониженной ставке НДС или какие продукты запрещены к ввозу из-за продовольственного эмбарго. Для определения кода ТН ВЭД используются описания товаров от производителя, технические описания. Подробная информация о продукте будет полезна. Иметь ввиду! Некоторые товары под кодом ТН ВЭД ограничены или запрещены к ввозу.

Что такое прослеживаемость товаров

Система отслеживания товаров - еще одна мера контроля со стороны государства. С его помощью они будут отслеживать движение товара от производителя к конечному потребителю. Тогда государство сможет противостоять серому импорту и нелегальному обороту.

Правила прослеживаемости вступают в силу 1 июля 2021 г. 371-ФЗ от 09.11.2020г.

Прослеживаемость - это не ярлык. Разница в том, что при отслеживании отслеживается не каждая единица импортируемых товаров, а сразу вся партия. Они будут отслеживаться по документам - специально для этого вводятся новые формы, дополняющие детали обычных записей и даже изменяющие декларацию по НДС.

Кого это касается?

В первую очередь тех, кто ввозят товары из списка из-за границы. Но они будут контролировать не только импорт, но и то, что будет дальше с таким продуктом. Следовательно, они также должны будут сообщать о других участниках торговли внутри России: тех, кто перепродает, использует, конфискует, передает, выводит отслеживаемые товары из страны.

Система прослеживаемости применяется как к организациям, так и к предпринимателям. Налоговая система не имеет значения.

Перечень отслеживаемых товаров (Приложение к Постановлению Правительства РФ от 25 июня 2019 г. № 807):

• бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы;

• вилочные погрузчики и другие вилочные погрузчики, тракторы, используемые на вокзалах;

• бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовки, дорожные катки, одноковшовые погрузчики, экскаваторы;

• бытовые и промышленные стиральные машины;

• мониторы и проекторы, используемые в системах автоматической обработки данных, телевизоры, мониторы и проекторы, без встроенного телевизионного приемного оборудования;

• промышленные автомобили;

• детские коляски;

• детские сиденья.

Как оплатить таможенную пошлину

После оформления заказа в магазине покупатель получает сообщение от службы доставки со ссылкой для регистрации в личном кабинете, где необходимо указать информацию о себе и покупке: 

• паспортные данные, 

• ИНН, 

• номер телефона и электронную почту, с которым вы можете связаться, если у вас есть какие-либо вопросы, 

• ссылки или снимки экрана с сайта, на которых указано название и цена продукта на момент покупки.

Когда товар находится в России на таможне, покупатель получит сообщение о том, что он должен оплатить пошлину. Таможня не выдаст посылку, пока не увидит оплату.

Кроме того, вам придется заплатить таможенный сбор в размере 250 рублей и, возможно, комиссию.